+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налог на аренду помещения

Налог на аренду помещения

Предприниматель оплачивает патент на срок до 12 месяцев , никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов. Плюс патента — максимальная простота. Минус — нет вычетов на страховые взносы. Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нежилые площади можно сдавать под офисы, лофты, салоны красоты, магазины или кафе. Рассказываем, кто может приобрести коммерческую недвижимость, особенностях ее налогообложения, штрафах, а также влиянии пандемии на этот бизнес.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Предприниматель оплачивает патент на срок до 12 месяцев , никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов. Плюс патента — максимальная простота. Минус — нет вычетов на страховые взносы. Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно? Платить ЕНВД можно при сдаче в аренду торговых мест на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах и т. Налоговый учет и отчетность — в минимальном объеме. Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса — высокая налоговая нагрузка. Поэтому возможность учета трат — преимущество ОСНО — не несет особых плюсов. В каких случаях без традиционной системы не обойтись? Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше млн руб.

Сдача в наем помещений — это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе. Выбираем самый выгодный вариант — примеры расчетов Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов. Для каждого конкретного случая лучше провести предварительные вычисления.

Что нужно знать о сдаче нежилого помещения в аренду в 2020 году

Нежилые площади можно сдавать под офисы, лофты, салоны красоты, магазины или кафе. Рассказываем, кто может приобрести коммерческую недвижимость, особенностях ее налогообложения, штрафах, а также влиянии пандемии на этот бизнес. Однако налоговые последствия от результатов использования данного имущества по виду статуса различные. Для физического лица данный доход является объектом обложения НДФЛ. Может также использоваться патент на арендный бизнес, стоимость которого рассчитывается, исходя из площади недвижимости и района.

В этом случае сумма будет фиксированной. По его словам, если арендное соглашение было по каким-то причинам расторгнуто или помещение продано, то уплаченные за патент деньги никто не компенсирует. В этом случае будет решаться вопрос о возбуждении уголовного дела. Наказание по ч. Чаще всего в случае нарушения собственник берет из него сумму, которую недополучил от арендатора, при этом последний все равно должен восполнить ее, уточнил директор департамента коммерческой недвижимости агентства Point Estate Роман Амелин.

Проверки В последнее время участили проверки в отношении собственников нежилых помещений, сдающих их в аренду, рассказал Бегунов. Результатом проверок являются штрафы и пени, а также привлечение физического лица к административной и, возможно, к уголовной ответственности. Он пояснил, что разовый характер сделки сам по себе не свидетельствует о ведении предпринимательской деятельности физическим лицом. По общему правилу, налоговый орган начинает выездную налоговую проверку, если компания или физическое лицо стоит в плане.

Такой план разрабатывается и утверждается на уровне управлений по региону. Попасть в план можно по разным причинам. Так, есть критерии, которые говорят о том, что налогоплательщик ведет себя подозрительно, совершает сомнительные операции и т. Проверка проводится, если набирается достаточный объем подобной информации, в том числе по итогам камеральных налоговых проверок, но поставленные вопросы не разрешаются.

Сash is the king Эпидемия коронавируса и карантин существенно изменят рынок коммерческой аренды недвижимости. В дальнейшем перед топ-менеджерами и собственниками встанет вопрос, насколько можно использовать данный опыт в новой реальности.

Мы увидим еще более значительное проникновение онлайн-сервисов, онлайн-магазинов, ресторанов, онлайн-обучения, онлайн-кинотеатров. Дальнейшее снижение цен на нефть и экономические последствия от COVID серьезно повлияют на экономику нашей страны в целом и курс рубля в частности, считает Рябинин. Момент ожидания лучше всего пересидеть в валюте может быть, даже лучше наличные в банковской ячейке.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.

В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база. Удобно применять, когда расходы совсем небольшие или их невозможно задокументировать. С января года закон по этому режиму видоизменился: теперь размер ставки по налогам зависит от решения региональных властей.

Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу. Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС. Откуда берется эта цифра? То есть, покупая патент, предприниматель автоматически уплачивает налог. Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково.

Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей. Для сравнения: патент на сдачу такого же по площади помещения в Тверской области на год будет стоить чуть больше двадцати пяти тысяч. Налоги на аренду помещения для ООО Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие.

Только предоставлять налоговую декларацию нужно не до 30 апреля, а до 31 марта. Для ООО не предусмотрен переход на патентную систему. Для ООО аренда помещения может быть как основной, так и дополнительной деятельностью. От этого будет зависеть, как такой доход будет отражаться в бухгалтерских проводках — как доход от реализации или внереализационные доходы. При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения.

Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. Способы оплаты налогов Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции. При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика. Здесь налогоплательщик может самостоятельно заполнить квитанции, если сумма налога ему известна.

Причем сервис предлагает сформировать один из двух документов: Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк. Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством — долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции.

С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник. Подключиться к личному кабинету достаточно просто. Нужно обратиться в любой налоговый орган — необязательно по месту проживания или регистрации бизнеса.

В течение пятнадцати минут вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем. Пароль меняется пользователем самостоятельно после захода на сайт ФНС. Получить пароль к личному кабинету онлайн не получится, так как данные сайта относятся к категории особенно охраняемых сведений. Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта. Понравилась статья? Посоветуйте её своим друзьям!

Согласно статье ГК РФ собственником, а значит и арендодателем нежилой комнаты может выступать: физлицо; юрлицо; индивидуальный предприниматель. При этом налоговые организации рассматривают сдачу в аренду как предпринимательскую деятельность, а согласно гражданскому кодексу человек имеет право заниматься предпринимательством только после госрегистрации.

Это значит, что во избежание лишних вопросов со стороны налоговых служб и бумажной волокиты, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен определить налогооблагаемую базу отдельно по каждой ставке.

Ниже будут рассмотрены эти системы, а также описаны их плюсы и минусы. Отчисление происходит по аналогии с рядовыми гражданами страны, но при этом существует возможность профессионального вычета. Согласно статье НК РФ разрешено вычитать такие издержки, как затраты на тех. Оплата налога производится каждый месяц.

Налог на землю и недвижимое имущество также уплачивается ИП наравне с рядовыми россиянами. При этом оплата происходит раз в год в соответствии с указаниями в уведомлении ИНФС. Образец расчета размеров налога. Пример 1. Пример 2. Основной же минус — высокая налоговая нагрузка вкупе с необходимостью ведения большого количества документов. УСН Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, арендодатель должен должен выполнить два условия: Количество сотрудников должно быть не более человек.

Годовой доход — не более млн рублей лимит с Преимуществом данной системы является низкая налоговая нагрузка, а также отсутствие необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета и менее жесткий контроль со стороны ИФНС.

Недостатком же такого режима будет то, что плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества из-за невозможности получения налогового вычета. ЕНВД Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается исходя из базовой доходности, которая зависит от: вида деятельности; поправочных коэффициентов: К1 устанавливается Минестерством экономического развития и К2 устанавливается местными органами управления.

Минусы системы — организации-плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества из-за невозможности получения налогового вычета, при этом сумма налога не зависит от реально полученных доходов. НДС при сдаче недвижимости Неважно, какое помещение вы сдаете в аренду, правила, по которым будет начисляться НДС будут одинаковыми.

Условия налогообложения НДС в случае переменной и постоянной платы за аренду: Если в договоре на аренду установлена фиксированная плата и прописан НДС, то счета выставляются каждый месяц в той сумме, что указано в договоре, в учете начисляется НДС и перечисляется в бюджет. Налогообложение для юридических лиц Законодательство закрепляет за компаниями, в том числе и ООО право на применение общей или упрощенной системы налогообложения, которые также не зависят от того, каким лицам сдает компания нежилое помещение в аренду.

Под обложение попадают объекты, закрепленные в статье НК РФ. Налог на прибыль. Правила начисления также закреплены в НК РФ в главе Существуют также категории льготников, которые перечислены в статьях НК РФ. При этом, если за три месяца, идущих друг за другом, общая выручка от бизнеса не превысила 2 млн рублей, разрешено подать заявление об освобождении от уплаты данного налога. Налог на имущество — 10 тыс. Итого общая сумма налогов: 60 тыс.

УСН: Перечисление налога происходит в отношении объектов из регионального перечня статья Какие взносы платят физические лица? Физическое лицо также имеет право сдавать в аренду нежилое помещение, не регистрируя себя как индивидуального предпринимателя. Уплата налогов в этом случае происходит посредством уплаты НДФЛ. Если главной целью сдачи физлицом помещения в аренду является получение прибыли, то необходимо зарегистрировать ИП.

Юридические лица или ИП, арендующие нежилое помещение, будут являться по отношению к физлицу налоговыми агентами. Код дохода НДФЛ Для формирования единого информационного поля каждому виду дохода присвоен определенный код. Код налога НДФЛ, применяемый для получения дохода от сдачи в аренду нежилых помещений, — Способы оплаты Для юридических лиц и ИП: Через расчетный счет в отделении банка.

Для физических лиц: Через лицевой счет, также придя в банк и совершив платеж, в котором помогут работники банка. Через интернет-банкинг аналогично оплате через клиент-банк для ИП и юридических лиц.

Через банковский терминал. Основные правила привлечения к ответственности по факту совершения налоговых правонарушений предусмотрены в ст. Если вы существенно нарушили правила исчисления доходов и расходов, то штраф, назначенный в качестве наказания, может достигать тысяч рублей. Если же налоговый агент нарушил требования об удержании сумм из дохода, то ему может быть назначен штраф в размере рублей за каждый месяц отчетного периода.

Теперь вы знаете, как правильно организовать процесс сдачи в аренду нежилого помещения, какие системы налогообложения существуют, в чем их различие и какая из них будет наиболее выгодной и удобной для вас в зависимости от вашего статуса.

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.

Механизм отличается лишь возможностью использования профессионального вычета. Из расчетной базы ст. В качестве таковых выступают затраты на техническое обслуживание, охрану, капитальный ремонт и прочее. Выручку и расходы потребуется отражать в специальном реестре. После регистрации предприниматель сохраняет статус физического лица. Налоги на землю и недвижимое имущество коммерсант платит как рядовой россиянин. Особого порядка законом не предусмотрено.

Расчет производит инспекция, а декларации не сдаются. Специфической чертой общего режима является необходимость удержания НДС. К утвержденной в договоре арендной плате потребуется добавить налог по стандартной ставке. Расходы во внимание не принимают.

Пониженная ставка может быть предусмотрена региональным законом. Оптимизация производится путем распределения издержек по техническому обслуживанию недвижимости. Рыночную стоимость разбивают на формальную плату, перечисляемую по договору и обязательную сумму расходов арендатора на охрану, ремонт и прочие услуги.

В результате налог взимается только с фактически полученной выручки. Арендатор же получает законное право учесть расходы при налогообложении. Оспорить такое распределение обязанностей контролирующий орган не сможет. Стороны вправе сослаться на свободу договора Предпринимателю потребуется документально подтвердить и обосновать издержки на обслуживание капитального сооружения. Расходы можно вычесть из облагаемой базы. Она может уменьшаться нормативным актом субъекта РФ.

Оптимизационные схемы в этом случае сводятся к документальной фиксации всех издержек При переходе на ПСН налог на доход удерживать не будут п. Собственнику потребуется оплатить только стоимость патента. Рассчитывают ее в налоговой инспекции по месту нахождения объекта. В обязательном порядке учитывают срок аренды. Оптимизация проводится за счет точного расчета срока соглашения и переложения затрат на арендатора.

Принять к учету расходы по содержанию недвижимости плательщик ПСН не может, а потому выгоднее заключить особый договор. В документе стороны предусматривают полное техническое обслуживание здания за счет арендатора. Экономию получит контрагент при вычете затрат из налоговой базы Поскольку недвижимость станет основным коммерческим активом, перечислять налог на имущество не придется п.

Правило действует при выборе любого объекта обложения. Освобождение имеет характер льготы, а потому требует подачи заявления в инспекцию. К документу придется приложить подтверждение использования недвижимости в предпринимательской деятельности. Условием является использование ценностей в коммерческих целях. Речь идет о недвижимости, поименованной в ст. К таковым норма относит торговые центры, офисные, административно-деловые здания, пункты общественного питания и иные коммерческие сооружения.

Перечни утверждаются региональными властями При оценке фискальной нагрузки важно учитывать обязанность предпринимателей оплачивать страховые сборы. Взносы утверждают на каждый год в фиксированном размере. В совокупный платеж составляет 32 рублей ст. Дополнительные платежи производятся при преодолении годовым доходом тыс.

Взносы платятся и за работников. Правила принятия сборов к учету зависят от режима. Коммерсанты на ПСН не могут уменьшать на них стоимость патента. Вывод следует из п. Бизнесмены на УСН, отдавшие предпочтение начислениям на чистую прибыль, включают сборы в расходы.

На этой же отметке установлен лимит стоимости основных средств. Для применения ПСН годовой доход предпринимателя не должен быть более 60 миллионов в отечественной валюте п. Налоговая оптимизация обеспечивается за счет выбора наиболее выгодного режима и активного использования льгот. Ставку делают на разницу между системами обложения собственника помещения и арендатора. Гражданское законодательство разрешает сторонам самостоятельно распределять обязанности по содержанию недвижимости.

Схемы уменьшения фискальной нагрузки строят с опорой на свободу договора. Бизнесмен сдает в аренду административное здание компании на общей системе налогообложения. Содержание недвижимости включает охрану, уборку помещений, коммунальные услуги, текущий и капитальный ремонт. Обязанности сторон договора аренды перечислены в ст.

Оптимизаторы предлагают следующую схему: Собственник сдает здание в аренду по невысокой цене. Чтобы обосновать пониженную стоимость, арендатору вменяют в обязанность содержание объекта и прилегающей к нему территории. Налог на УСН снижается, ведь он зависит от валовой выручки. Поскольку владелец недвижимости не может принимать к вычету издержки, потерь он не несет.

Арендатор, напротив, включает оплату охраны, уборки, коммунальных услуг и текущего ремонта в коммерческие расходы. Это уменьшает расчетную базу по налогу на прибыль. Издержки признаются обоснованными. Третий пункт необходим для обеспечения безопасности. При переложении капитальных затрат на арендатора придется проводить оценку модернизированной недвижимости и определять доход в натуральной форме. Кроме того, подобное условие может стать косвенным признаком недобросовестности сторон и привести к обвинениям в извлечении необоснованной налоговой выгоды.

Неплохой защитой от попыток оспаривания объема затрат на содержание недвижимости является заключение договоров на комплексное обслуживание. Особого внимания заслуживает налогообложение арендного бизнеса на ЕНВД. Под действие режима попадает передача в аренду ст. Условием применения режима является введение ЕНВД на территории региона.

Имеет значение и фактическое использование недвижимости. Исключением становятся случаи передачи объектов в субаренду по смыслу ч. Расчет налога будет зависеть от базовой доходности и утвержденных коэффициентов. В части освобождения от налога на имущество вновь придется руководствоваться ст. Если объект попал в региональный перечень, воспользоваться преимуществом ЕНВД не получится.

Оптимизация сводится к анализу экономической эффективности. Если арендодатель юридическое лицо… Законодательство закрепляет за компаниями право на применение общей или упрощенной системы. Купить патент фирма не может. Правила же применения ЕНВД не будут отличаться от механизмов, действующих в отношении предпринимателей.

Под обложение попадают объекты, поставленные на баланс ст. Действующую ставку определяют регионы. Расчет производят, опираясь на остаточную или кадастровую стоимость. Начисления организации производят самостоятельно. Определить порядок расчета бухгалтеры могут после изучения законов субъекта РФ. В году кадастровую оценку используют более чем в 60 регионах. Обязательным для компании станет налог на прибыль. Правила начисления закреплены главой 25 НК РФ. При расчете базы валовую выручку уменьшают на затраты.

Перечень издержек и порядок принятия их к учету закреплен статьями — НК РФ. Категории льготников перечислены в ст. К таковым закон относит предприятия особой экономической зоны, территорий опережающего развития и т. Зачислению в бюджет подлежит разница между входящим и исходящим НДС. Организации руководствуются правилами главы 21 НК РФ. Если за три месяца подряд общая выручка от бизнеса не превысила 2 миллионов рублей, разрешается подать заявление об освобождении.

Порядок реализации правового механизма описан в ст. Правило закреплено ст. Остальные активы попадают под освобождение. Единый налог заменяет НДС, избавляет от необходимости делать отчисления с прибыли. Ставка зависит от объекта обложения и региональной политики. Субъекты РФ вправе снижать планку по приоритетным направлениям социальные, научные, образовательные, сельскохозяйственные и другие проекты Обратите внимание!

Если помимо недвижимости на балансе организации стоит участок, ежегодно придется оплачивать земельный налог глава 31 НК РФ. Применение упрощенного режима не избавляет от этой обязанности. Отчисления производятся с кадастровой стоимости, а декларация составляется бухгалтерией компании п.

Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения

Механизм отличается лишь возможностью использования профессионального вычета. Из расчетной базы ст. В качестве таковых выступают затраты на техническое обслуживание, охрану, капитальный ремонт и прочее. Выручку и расходы потребуется отражать в специальном реестре. После регистрации предприниматель сохраняет статус физического лица.

Наказания за нарушения Какие налоги платит физлицо, если сдает недвижимость? Предоставляя нежилое помещение в аренду другому лицу, у физического лица — собственника возникает доход, с которого согласно действующему налоговому законодательству должен быть уплачен налог.

Особенности налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения физическими и юридическими лицами

Согласно статье ГК РФ собственником, а значит и арендодателем нежилой комнаты может выступать: физлицо; юрлицо; индивидуальный предприниматель. При этом налоговые организации рассматривают сдачу в аренду как предпринимательскую деятельность, а согласно гражданскому кодексу человек имеет право заниматься предпринимательством только после госрегистрации. Это значит, что во избежание лишних вопросов со стороны налоговых служб и бумажной волокиты, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен определить налогооблагаемую базу отдельно по каждой ставке.

Уплата налогов от сдачи в аренду имущества

.

/ Особенности налогообложения аренды нежилых помещений. При сдаче в аренду нежилого помещения перед его владельцем неизбежно встает вопрос о налоговых последствиях, который рекомендуется решить заранее. С точки зрения налогообложения, доход от сдачи нежилого помещения в аренду является одним из видов доходов от предпринимательской деятельности, а значит, должен облагаться налогами как и любой другой доход. Правовое регулирование сдачи в аренду нежилых помещений.  Что касается налога на прибыль, арендодатель отражает только расходы на потребленные им коммунальные услуги. Возмещаемые суммы в доходах не отражаются ввиду отсутствия материальной выгоды.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.