+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нужен ли агентский договор при перевыставлении перевозки

Нужен ли агентский договор при перевыставлении перевозки

Перевыставление услуг по агентскому договору Когда речь идет о внутренних перевозках, контролеры, наоборот, утверждают, что экспедитор посредником быть не может. Чтобы было меньше споров по транспортно-экспедиторским услугам, четче формулируйте условия договора. Тогда, даже если спор дойдет до суда, договор будет отличным доказательством вашей правоты. Ведь не стоит забывать, что дело не в названии договора, а в его сути.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

И принципал, и агент применяют общую систему налогообложения. В соответствии с заключенным договором агент от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала.

Какими документами можно перевыставить транспортные расходы покупателю без агентского договора

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю? Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами: в форме посреднических услуг; Рассмотрим их подробнее. Способ 1. Посреднические услуги Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания. Договор В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю.

То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными ст. Первичные документы По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика. По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения ст. Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике. Счет-фактура Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур п.

II прил. Для покупателя: выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика п. При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 дата , 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои подп.

Способ 2. Изменение стоимости товара Этот вид перевыставления транспортных расходов на практике встречается нечасто, но он более простой по документальному оформлению по сравнению с первым. Договор П. Как вариант, можно внести условие: если доставку товара до покупателя организует поставщик, то стоимость товара увеличивается на стоимость транспортировки товара до покупателя.

Первичные документы На момент передачи товара организации-перевозчику у вас на руках уже будет договор об оказании транспортных услуг и счет на оплату этих услуг. По этим документам определяем сумму транспортных расходов с учетом НДС и плюсуем ее к стоимости отгружаемых покупателю товаров. Полученную сумму указываем в товарной накладной.

Если отгружается несколько видов товаров, то транспортные расходы распределяем между ними равными долями. Отдельной строкой стоимость транспортных услуг в товарной накладной не выделяйте. Вы не оказываете услуги по перевозке товаров, поэтому и в выписываемых вами накладных такой услуги быть не должно.

При изменении стоимости транспортных услуг после получения товарной накладной покупателем корректировки в нее вносятся одним из двух способов: оформление новой скорректированной накладной; внесение исправлений в уже оформленные 2 экземпляра накладной: свой и покупателя. Транспортная накладная, полученная от организации-перевозчика, будет считаться основанием для отражения расходов, связанных с реализацией товаров подп.

Счет-фактура Выставляем счет-фактуру на сумму, которую указали в товарной накладной: стоимость товара, увеличенная на стоимость транспортных услуг. Фиксируем ее в книге продаж. При изменении стоимости транспортных услуг, включенных в стоимость товара, формируем корректировочный счет-фактуру на сумму увеличения уменьшения транспортных расходов абз.

Исправлять старый счет-фактуру не надо. Счет-фактуру, полученный от организации-перевозчика, регистрируем в книге покупок. Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках? После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере.

Пример Продавец продал покупателю товар на сумму руб. НДС ,67 руб. Покупная стоимость товара — руб. НДС ,33 руб. Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 руб.

НДС руб. Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Агентские услуги или перевыставление? В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на В общем то примерно что то похожее от меня и хотят. И с проводками то проблем особых не предвидится. Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж.

Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу. Получается следующий алгоритм 1. Отношу расходы на Регистрирую СФ. Получаю проводку Отношу услуги на Выставляю СФ.

НДС по агентским услугам не выделяется. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. В должно А по Даже переделывать в принципе ничего не надо. Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован? Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных. В вашей компании выводят какин-нибудь доп. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная.

Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более человек. Вопрос Наша организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, ремонтирует оборудование заказчика Х. Расходы перевыставляются заказчику Х , в виде акта выполненных работ, в котором мы являемся исполнителем.

В акте выполненных работ отдельной строкой выделены транспортные расходы. Транспортные расходы нам оказал ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения. Как документально оформить отношения с транспортной организацией? Какой договор заключить? Ответ 1. В случае перевыставления заказчику транспортных расходов путем их указания в актах оказанных услуг по ремонту оборудования, можно оформить агентские отношения между заказчиком и исполнителем, добавив в договор по ремонту оборудования условие по возмещению транспортных расходов на основании документов путевой лист, талон заказчика, справка- расчет и т.

В соответствии с п. К отношениям сторон по смешанным договорам применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора п. В данном случае деятельность исполнителя по обеспечению заказчика транспортом будет квалифицироваться как деятельность посредника агента или комиссионера.

В этом случае в договоре четко прописать, что исполнитель, выступающий в качестве агента, обязуется от своего имени оказать транспортные услуги заказчику принципалу , а заказчик должен возместить расходы. Как перевыставить транспортные услуги другой организации Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных услуг перевозчиков. Договором поставки может быть предусмотрено условие, согласно которому торговая организация оплачивает расходы по транспортировке товаров, возмещаемые впоследствии конечным покупателем.

Торговая организация в этом случае выступает в качестве посредника между перевозчиком и покупателем, который и несет бремя расходов по транспортировке продукции.

Налоговой базой по НДС при посреднических договорах является доход в виде вознаграждения. Поскольку конечным покупателем возмещается сумма тарифа на перевозку, то у организации база обложения по налогу будет нулевой. В то же время перевыставление услуги по перевозке товаров конечному покупателю без соответствующего условия в договоре поставки с неотражением сумм НДС, выставленных поставщиком товаров и самой организацией конечному покупателю, скорее всего, будет встречено фискалами скептически, так как перевыставление услуг законодательством не предусмотрено.

Нужен ли агентский договор при перевыставлении перевозки Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 руб. НДС 4 ,20 руб. НДС ,05 руб. Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем. Операция Способ 1. Посреднические услуги Способ 2. Естественно, если агент приобретал товары работы, услуги для нескольких принципалов и в счете-фактуре приведены сведения обо всей покупке, перевыставляя счет-фактуру конкретному принципалу, агент должен перенести в него сведения только по тем товарам работам, услугам , которые предназначались для данного конкретного принципала Письмо ФНС от Департамент общего аудита по вопросу перевыставления счетов-фактур по доставке товара покупателю Таким образом, условиями договора поставки может быть предусмотрена обязанность поставщика осуществить доставку товаров до покупателя и обязанность покупателя возместить поставщику расходы по доставке.

Как следует из вопроса, Организация-поставщик для осуществления доставки привлекает стороннюю транспортную организацию РЖД.

При этом Покупатель обязуется возместить Поставщику затраты по доставке товара, то есть суммы фактически уплаченные Поставщиком транспортной организации, осуществившей доставку товара.

Поставщик выставляет Покупателю счет-фактуру на доставку от своего имени и прикладывает счет-фактуру перевозчика РЖД. При этом прежде всего хотелось бы обратить Ваше внимание на следующее. Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных услуг перевозчиков.

О перевыставлении транспортных услуг Рассматриваемые отношения, на наш взгляд, обоснованно охарактеризовать как посреднические. Следовательно, объект налогообложения в виде транспортных услуг, оказываемых организацией-заказчиком, в данном случае отсутствует. При этом, если продавец для организации доставки товара покупателю привлекает транспортные организации, то в соглашении с покупателем должно быть четко прописано, что продавец в части оказания транспортных услуг является посредником между транспортной организацией и покупателем, а не самостоятельно оказывает транспортные услуги.

Аналогичный, по сути, вывод при схожих условиях, связанных с перепредъявлением услуг транспортировки, сделан в Постановлении ФАС Московского округа от Отметим, что по смыслу запроса, следует, что посреднический договор между покупателем товаров и поставщиком, связанный с доставкой товаров, отсутствует, так как Покупатель компенсирует стоимость доставки: счет-фактуру перевыставить нельзя Продавец должен на сумму полученной компенсации оформить счет-фактуру в одном экземпляре то есть только для себя и зарегистрировать его в книге продаж.

Что касается покупателя, то при таком подходе он остается без вычета, ведь продавец не выставляет ему счет-фактуру. В рассматриваемой ситуации Исполнитель по договору транспортной экспедиции [ далее — Исполнитель ] для осуществления перевозки по Заявке Заказчика [ далее — Заказчик ] привлекает третье лицо [ далее — Третье лицо ], путем заключения договора перевозки от своего имени.

Как отразить это в бухгалтерском учете организации? Какие документы обязан представлять поставщик организации? Как оформляется перевыставление рассматриваемых услуг конечному покупателю? Больше никаких документов поставщик не передает, отсутствие актов объясняет тем, что сам услуги по транспортировке не оказывает, а просто их перевыставляет.

Гражданско-правовой аспект В рассматриваемой ситуации налоговые обязательства сторон, порядок оформления первичных документов и бухгалтерских записей будут зависеть от квалификации их правоотношений на основании условий заключенного между ними договора договоров. Поставка товаров регулируется главой 30 ГК РФ. Договор поставки является видом договора купли-продажи п. Это Договор транспортной экспедиции, где должны быть слова, что экспедитор от своего имени, но за счет Заказчика, нанимает перевозчика.

Не уверен, что ваш клиент будет рад такому повороту событий. Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора. Расчет производится в соответствии с показаниями приборов учета.

В договоре, как правило, не указывается обязанность арендатора уплачивать НДС сверх стоимости возмещения электроэнергии.

А арендодатель в этом случае может выставить акт на возмещение услуг с выделенным НДС без предоставления счет-фактуры. Срок действия клиентского договора между вами и клиентом уполномоченным вести ваши дела по договору может быть составлен на определенный срок о чем можно оговорится при составлении договора ,или на бессрочной основе ну а когда прекратить действие договора вы решите сами вместе с вашим агентом. Что касается прекращения действия договора желательно что бы это подробно описали в самом договоре ,что б не было никаких обид с обоих сторон.

Тоже спрошу про перевыставление транспортных в сотый раз Такой порядок учета транспортных расходов не соответствует условиям заключенных Вами договоров, согласно которым покупатель возмещает расходы по транспортировке товара сверх стоимости товара, определенной договором.

Как правильно документально оформить данную операцию? Должны ли мы в счете-фактуре разделять сами транспортные расходы и нашу наценку? Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены следующие обязанности экспедитора: — организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом; — заключить от имени клиента или от своего имени договор договоры перевозки груза; — обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.

При этом на основании п. Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме электронный билет , то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, по мнению Минфина, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрутная квитанция электронного документа авиабилета на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, и посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Если организация не принимает во внимание риски покупателя, то она вправе не расширять применяемый ею пакет документов ф. Согласно п.

Все участники процесса плательщики НДС. Возмещение убытков Заказчику производится Исполнителем в течение 10 рабочих дней с момента выставления Заказчиком счета, расчета убытков с приложением копии выписки из решения налоговых органов. Судебная практика исходит из того, что условия о компенсации затрат, связанных с убытками, вытекающими из наложенных штрафов, являются законными. У нас заключен контракт с заказчиком на сервисные работы, частью которого является перевыставление расходов транспортировки и услуг таможенного брокера выдержка из договора в приложении.

А раз так, оформленный на командированного сотрудника бланк строгой отчетности например, маршрутная квитанция или контрольный купон , в котором выделена сумма НДС, является основанием для применения вычета по данному налогу. Минимального срока у агентского договора нет.

Он может заключаться как на определенный срок, так и без указания срока действия. Таким образом, если в соответствии с договором поставки расходы продавца по доставке товара не включаются в стоимость товара, а перечисляются покупателем в порядке компенсации расходов продавца по оплате доставки с НДС, то счета-фактуры по транспортным расходам продавцом покупателю не выставляются, так как продавцом товара транспортные услуги не оказываются.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору РТУ. В связи с тем что исходя из содержания вопроса цель организации мотивация материнской компании по выведению затрат на доставку товара из цены его реализации не ясна, мы лишены возможности полностью проанализировать все существующие аспекты, связанные с этими действиями. Мы управляющая компания.

Договора с каждым жителем. Платежи за энергоресурсы осуществляются через нас без агентского вознаграждения. Вместе с тем в налоговых нормах прямо не назван иной документ альтернатива счету-фактуре , который может стать основанием для применения налогового вычета.

Как выставить возмещаемые транспортные расходы

И принципал, и агент применяют общую систему налогообложения. В соответствии с заключенным договором агент от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала. Условия агентского договора предполагают, что все права и обязанности по заключенным с заказчиками договорам возникают у агента.

Агент производит расчет с принципалом после поступления денежных средств от заказчика на расчетный счет агента, удерживая причитающееся ему вознаграждение. Каков в данной ситуации порядок документооборота между сторонами? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета денежных поступлений от заказчиков у принципала и у агента? Кроме того, к договору, по условиям которого Агент действует от своего имени а в рассматриваемой ситуации Агент действует от своего имени , применяются правила ГК РФ о договоре комиссии ст.

По агентскому договору одна сторона Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала.

При этом по сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от своего имении за счет Принципала, приобретает права и становится обязанным Агент, хотя бы Принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки ст.

Все полученное Агентом по агентскому договору является собственностью Принципала ст. Агент за оказанные услуги получает вознаграждение, размер и порядок уплаты которого устанавливаются агентским договором ст.

При этом статья ГК РФ предоставляет комиссионеру право как было указано выше, если Агент действует от своего имени, то применяются правила о договоре комиссии в порядке зачета встречных однородных требований ст. Как видно из указанных норм, гражданское законодательство предоставляет Агенту право удерживать причитающееся ему вознаграждение из сумм, поступающих от третьих лиц во исполнение договора, заключенного Агентом по поручению Принципала.

При этом стороны вправе согласовать в агентском договоре по своему усмотрению условия и порядок выплаты Агенту вознаграждения п. Документооборот Агент обязан представлять Принципалу отчеты об исполнении им агентского договора в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре конкретных условий представления отчетов они представляются Агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора ст.

При этом к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала если агентским договором не предусмотрено иное. Следовательно, вопрос о том, какие именно документы подтверждают исполнение агентского поручения и должны быть приложены к отчету Агента, решается сторонами по своему усмотрению перечень документов предусматривается агентским договором.

Следует отметить, что отчет Агента является для Принципала первичным учетным документом, подтверждающим произведенные расходы в виде агентского вознаграждения и возмещаемых Агенту расходов письмо УФНС России по г. Москве от В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры.

В таком случае документы по сделкам, заключенным Агентом с Заказчиками счета, акты выполненных работ оказанных услуг , счета-фактуры и др. В связи с чем полагаем, что акты выполненных работ Принципалом в адрес Заказчиков не выставляются у Заказчиков будут акты выполненных работ от Агента.

Также, на наш взгляд, Принципалу нет необходимости дублировать акт, выставленный Агентом Заказчику то есть перевыставлять его в адрес Агента. При этом для отражения в учете Принципала операций по реализации работ услуг , осуществляемых в рамках агентского договора, Принципалу необходимо наличие отчета Агента извещения агента с приложением копий подтверждающих документов. Если агентским договором предусмотрено составление акта на агентское вознаграждение, то Агент составляет такой акт.

Отчет Агента и акт составляются в произвольной форме, так как каких-либо специальных правил в отношении их формы и содержания законодательно не установлено. В связи с чем в агентском договоре стороны могут самостоятельно определить форму этих документов и перечень необходимых Принципалу сведений.

Обращаем внимание, что необходимо, чтобы все указанные первичные документы в том числе отчет агента и акт содержали все обязательные реквизиты, установленные п.

При этом реализация Принципалом работ услуг облагается НДС независимо от того, от своего имени Принципал осуществляет их реализацию, или через посредника по агентскому договору. В силу п.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров работ, услуг включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав от своего имени сумм НДС к вычету п.

Таким образом, Агент обязан не позднее пяти календарных дней считая с даты реализации услуг покупателю Заказчику выписать на имя покупателя Заказчика соответствующий счет-фактуру с выделением суммы НДС. Особенности заполнения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость при осуществлении посреднических сделок, установлены в приложениях к постановлению Правительства РФ от Поскольку согласно агентскому договору Агент выступает от своего имени, то счета-фактуры покупателям Заказчикам с выделением суммы НДС должен выставлять Агент от своего имени, а реквизиты этих счетов-фактур передавать Принципалу п.

То есть Агент в выставленном покупателю услуг счете-фактуре указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами письмо Минфина России от Дополнительно Агент может также указать сведения о Принципале и об агентском договоре письмо Минфина России от Выставленные покупателям Заказчикам счета-фактуры регистрируются Агентом только в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N В книге продаж эти счета-фактуры агентом не регистрируются п.

Одновременно Агент сообщает Принципалу показатели выставленного покупателю Заказчику счета-фактуры. Принципал, в свою очередь, должен выдать Агенту счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных Агентом покупателям Заказчикам , а также счета-фактуры при получении суммы оплаты частичной оплаты , в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных Агентом покупателям Заказчикам , и зарегистрировать их в книге продаж.

Поэтому Принципал на основании полученных от Агента данных о реализованных услугах работах выставляет счет-фактуру Агенту той же датой, которой Агентом выписан счет-фактура покупателю Заказчику.

Номер счету-фактуре присваивается в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур Принципала. В строке "Продавец" указываются реквизиты Принципала.

В строке "Покупатель" указывается наименование фактического покупателя Заказчика , а не Агента пп. В табличной части повторяются все данные счета-фактуры, выставленного Агентом в адрес покупателя Заказчика.

Агент регистрирует полученный от Принципала документ в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N Вместе с тем Агент выставляет Принципалу счета-фактуры на суммы своего агентского вознаграждения по услугам, оказанным в рамках агентского договора, и регистрирует их в книге продаж п.

В случае получения Агентом денежных средств от Принципала в виде оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания посреднических услуг предоплаты по вознаграждению Агент должен выставить Принципалу счет-фактуру на полученную сумму оплаты частичной оплаты и зарегистрировать его у себя в книге продаж. Принципал регистрирует полученный от Агента счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N и в книге покупок п.

Еще раз отметим, что счета-фактуры, выставленные Агентом Покупателям Заказчикам от своего имени при реализации работ услуг , а также выставленные Покупателям Заказчикам при получении от них суммы оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг выполнения работ , в книге продаж Агента не регистрируются п.

Учет у Агента Доходы организации, в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы п. Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями. В зависимости от квалификации дохода в виде агентского вознаграждения оно может отражаться либо на счете 90 "Продажи", предназначенном для учета доходов от обычных видов деятельности, либо на счете 91 "Прочие доходы и расходы" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от Следует отметить, что не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц, в том числе по агентским договорам в пользу Принципала п.

Следовательно, денежные средства, поступающие Агенту от Заказчиков, подлежащие перечислению Принципалу, в доходы Агента не включаются и учитываются на счетах учета расчетов.

В соответствии с Инструкцией расчеты с принципалом могут учитываться на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчете "Расчеты с принципалом". Операции, связанные с выполнением агентского договора, могут быть отражены на счетах бухгалтерского учета у Агента следующим образом: Дебет 50 51 Кредит 62 , субсчет "Расчеты по авансам полученным" - получен аванс от заказчика; Дебет 62 Кредит 76 , субсчет "Расчеты с принципалом" - отражена реализация услуг работ в рамках агентского договора; Дебет 62 , субсчет "Расчеты по авансам полученным" Кредит 62 - зачтена сумма аванса; - получены денежные средства от заказчика в порядке окончательного расчета; Дебет 76 , субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 51 - денежные средства, за вычетом удержанного агентского вознаграждения, перечислены принципалу; Дебет 62 Кредит 90 , субсчет "Выручка" 91, субсчет "Прочие доходы" - отражена выручка в виде агентского вознаграждения; Дебет 76 , субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 62 - отражен зачет агентского вознаграждения; Дебет Кредит - начислен НДС на агентское вознаграждение.

Сумма агентского вознаграждения признается доходом Агента, подлежащим обложению налогом на прибыль. При этом при определении налоговой базы по налогу на прибыль Агента не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего Агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных Агентом за Принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров пп.

То есть в состав доходов Агента, учитываемых для целей налогообложения, включается сумма агентского вознаграждения денежные средства, полученные от Заказчиков и подлежащие перечислению Принципалу, доходом Агента не являются. Доходы в целях налогообложения прибыли признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав метод начисления п.

При этом независимо от момента фактического поступления от Принципала на счет Агента сумм агентского вознаграждения в данном случае независимо от даты удержания Агентом вознаграждения из причитающихся Принципалу сумм датой признания доходов в целях налогообложения прибыли для Агента будет являться дата представления Агентом отчета в сроки, обусловленные договором или дата подписания сторонами Агентом и Принципалом акта об оказании услуг в зависимости от того, какая форма отчета Агента перед Принципалом оговорена условиями агентского договора п.

Обязанность по уплате НДС в бюджет у Агента если Агент применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС возникает только с суммы агентского вознаграждения п.

Учет у Принципала Отражение в бухгалтерском и налоговом учете Принципала операций, выполняемых в рамках агентского договора, должно производиться на основании отчета Агента, к которому прилагаются подтверждающие документы ст. Операции, связанные с выполнением агентского договора, могут быть отражены на счетах бухгалтерского учета у Принципала следующим образом:.

Mercurius Кроме того, что не нужна лицензия на транспортные услуги. Но все же перечитав кучу статей поняла, что согласно какой то там стать ГК перепродавать услуги нельзя. Нужен агентский договор со всеми вытекающими. Что в счет-фактуре на возмещение транспортных расходов в графе продавец должен быть перевозчик.

Минфин или просто статья ссылаясь на Минфин разъясняет по НДС с возмещаемых транспортных расходов следующею схему: При получение счет-фактуры от перевозчика ее нужно зарегистрировать в журнале счет-фактур, но исключить из книги покупок.

Потом при перевыставление счет-фактуры так же ее регистрировать только в журнале, убрав из книги продаж. Далее уже тот кто получил от нас счет-фактуру регистрирует ее у себя, но опять не отражает счет-фактуру в книге покупок. В общем, голова у меня кругом. Хочется понять, как все же правильно.

При чем думаю налоговикам все равно будет, если я выпишу, как обратную реализацию бюджет не страдает , но вот покупатели могут "предъявить" за неверно оформленную счет-фактуру на возмещаемые транспортные расходы Ответить Вы не можете отвечать в этой теме.

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю? Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами: в форме посреднических услуг; Рассмотрим их подробнее.

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько. Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза.

Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада или иного места его нахождения непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель.

При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет. Во-вторых, поставщик может заложить стоимость доставки товара в цену данного товара , то есть товар изначально продается на условии его доставки поставщиком до определенного пункта. В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку — собственными силами или с привлечением сторонних организаций.

Поскольку доставка включена в цену товара, транспортные расходы поставщика в такой ситуации являются частью его коммерческих расходов издержек обращения и подлежат отнесению в дебет счета 44 "Расходы на продажу". А в составе доходов поставщик признает общую сумму выручки от продажи товаров, исчисленную исходя из установленной цены на них.

В-третьих, поставщик может осуществлять одновременно два вида деятельности: торговлю товарами или производство и реализацию готовой продукции и оказание транспортных услуг. В этом случае покупатель, оплачивающий стоимость товаров и их доставки, фактически приобретает товары отдельно, а транспортные услуги — отдельно. В такой ситуации в принципе возможно и заключение двух разных договоров, хотя допускаются и "смешанные" договоры. В любом случае поставщик должен учитывать раздельно доходы выручку и расходы по двум видам деятельности, и стоимость доставки обязательно выделяется отдельной позицией в первичных документах или на оказание транспортных услуг составляется отдельный акт, помимо товарной накладной или иного документа, подтверждающего передачу товара, продукции и иных ценностей.

И наконец, четвертый вариант: поставщик осуществляет все необходимые действия для того, чтобы организовать доставку товара до покупателя, — привлекает для этих целей специализированную транспортную организацию , заключает договор на оказание логистических услуг и т. Однако обычно покупатель в таких случаях перечисляет необходимую сумму продавцу, а уже продавец производит расчеты с перевозчиком или логистической компанией.

Во-первых, счета-фактуры выставляются только при реализации товаров, работ, услуг в ситуациях, когда согласно условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы п.

В этом случае услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, а не самим продавцом, в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, указывать не надо. Во-вторых, на основании договора комиссии либо агентского договора продавец может оказывать услуги покупателю товаров по приобретению от своего имени услуг по транспортировке товаров.

В этой ситуации покупатель товаров производит вычеты НДС по транспортным услугам на основании счетов-фактур, составленных продавцом Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС утв. Постановлением Правительства РФ от При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим товары работы, услуги от своего имени, в частности услуги по транспортировке товаров, в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг, а не комиссионера агента.

На этом основании чиновники делают вывод, что покупатель не имеет права применить вычеты НДС по услугам по транспортировке товаров на основании счетов-фактур, выставленных продавцу товаров организациями, оказывающими ему данные услуги.

Согласно п. Таким образом, фактически позиция чиновников сводится к тому, что в подобной ситуации между продавцом и покупателем фактически возникают посреднические отношения, что по идее должно быть зафиксировано соответствующим договором к примеру, агентским. Соответственно, и выписывать счета-фактуры необходимо в порядке, предусмотренном для посредников.

Продавец товара, выступая в качестве агента комиссионера по посредническому договору, может приобретать транспортные услуги от своего имени. То есть договор будет заключен между продавцом товара и перевозчиком логистической компанией , а покупатель ни в этом договоре, ни в первичных документах например, счете-фактуре, акте об оказании транспортных услуг вообще не фигурирует.

Соответственно, продавец товара должен выставить покупателю два счета-фактуры:. Конечно, можно сделать все так, как рекомендуют финансисты. Правда, в этом случае необходимо учесть, что исходя из норм гражданского законодательства и договор комиссии, и агентский договор являются возмездными, то есть оказывать посреднические услуги посредник берется за определенное вознаграждение ст.

А если договором размер вознаграждения или порядок его уплаты не предусмотрены и размер вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение все равно должно уплачиваться после исполнения договора, а его размер должен определяться в соответствии с п. Поэтому, если уж между продавцом и покупателем заключается еще и посреднический договор на организацию оказания транспортных услуг силами сторонней организации, нужно предусмотреть определенное вознаграждение, пусть даже и совсем небольшое.

Эту сумму вознаграждения продавец посредник должен признать своим доходом выручкой. А расчеты за транспортные услуги пройдут у продавца-посредника "транзитом" по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Однако по большому счету действующее гражданское законодательство не обязывает заключать посреднический договор. Условия об организации доставки товара покупателю вполне могут быть урегулированы непосредственно в договоре купли-продажи поставки.

А в целом и с позиции налогообложения, и с позиции бухгалтерского учета такая схема — когда покупатель возмещает продавцу расходы на транспортные услуги, фактически оказываемые третьими лицами, отдельно от стоимости товара — трактуется именно как посредническая. С таким подходом соглашаются и судьи. В итоге суд пришел к выводу, что продавец товара, организовавший доставку товара силами стороннего перевозчика с возмещением транспортных расходов покупателем, не должен уплачивать в бюджет НДС с суммы оплаты за транспортные услуги, полученной от покупателя.

У продавца отсутствует необходимость отражать счета-фактуры в книгах покупок и продаж, поскольку в рассматриваемой ситуации реализации услуг нет так как услуги по транспортировке и доставке грузов оказывал не продавец, а сторонний перевозчик и, соответственно, потребителем услуг по перевозке являлся опять-таки не продавец, а его контрагент — покупатель товара.

Если заключать посреднический договор не хочется, а перевыставлять счета-фактуры кажется слишком сложным и хлопотным, можно оформить отношения и по-другому. Действующее гражданское законодательство не запрещает сторонам самостоятельно определять принципы формирования цены товара в договоре купли-продажи или поставки. В частности, договором может быть предусмотрено, что цена товара подлежит изменению в зависимости от показателей, обусловливающих цену товара себестоимость, затраты и т.

А это значит, что вполне допустимо зафиксировать в договоре, что цена товара состоит из двух частей. Первая — это постоянная часть, соответствующая "базовой" цене товара, определяемая исходя из условия поставки "франко-склад поставщика" то есть на условиях самовывоза. Вторая — переменная часть, которая рассчитывается исходя из расходов на транспортировку товаров до места, указанного покупателем исходя из тарифов сторонних перевозчиков с учетом дальности и других факторов.

В таком случае обе части цены будут формировать единую конечную цену, по которой будет определяться полная стоимость реализованного товара, то есть выручка от его реализации.

При такой схеме получается, что, с одной стороны, покупатель фактически компенсирует продавцу реальные расходы на транспортировку товара, но, с другой стороны, вся уплачиваемая сумма является ценой стоимостью товара, а потому ни о каких "посреднических" услугах речи вообще не идет. То есть учет и налогообложение будут осуществляться точно так же, как и в случае, когда поставщик организует доставку товара покупателю за свой счет, закладывая транспортные расходы в конечную цену товара.

Если покупатель возмещает продавцу товара транспортные расходы, налоговые органы и финансисты рассматривают возникающие взаимоотношения как посреднические и требуют перевыставления счета-фактуры продавцом-посредником, считая неправомерным возмещение НДС покупателем на основании "оригинального" счета-фактуры транспортной компании.

Избежать необходимости заключать посреднический договор и перевыставлять счета-фактуры можно, применяя иную схему формирования продажной цены товара, в которую в качестве переменной части закладывается стоимость перевозки товаров до места, указанного покупателем.

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:. Организация занимается оптовой торговлей общая система налогообложения. При доставке товара мы предъявляем транспортные услуги покупателю в одном счете-фактуре и одной накладной формы ТОРГ отдельной строкой. Акт выполненных работ мы не выставляем. При этом транспортные услуги мы перепредъявляем покупателю, так как своего транспорта нет, есть договор с поставщиком на оказание транспортных услуг.

Необходимо ли выставлять покупателю акт выполненных работ на транспортные услуги или достаточно указать их в накладной формы ТОРГ вместе с товаром? Если стоимость доставки товара покупателю не включается в отпускную стоимость товара, то, как правило, условиями договора поставки предусматривается обязанность покупателя возместить расходы поставщика на доставку товара. Если поставщик осуществляет доставку товара не своими силами , а привлекает сторонние транспортные организации, то в данном случае услуги по транспортировке оказывает не поставщик , а транспортная организация.

Поэтому поставщик не вправе оформить от своего имени документы на оказание услуг по транспортировке и счета-фактуры. Согласно ст. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом услуг сумм НДС к вычету. Таким образом, поскольку поставщик товаров не является непосредственным продавцом транспортных услуг, он не может выставлять покупателю счет-фактуру от своего имени.

В данной ситуации нужно заключить посреднический договор, согласно которому поставщик организует доставку товара от своего имени, но за счет покупателя. Причем совсем не обязательно заключать два отдельных договора: поставки и посреднический например, агентский.

В договоре поставки можно предусмотреть, что поставщик обязуется от своего имени, но за счет покупателя организовать доставку реализуемого товара.

Следовательно, в договоре нужно указать сумму вознаграждения , которую покупатель принципал выплатит поставщику агенту за организацию доставки товара. Поставщик агент полученный от транспортной компании счет-фактуру хранит в журнале учета полученных счетов-фактур п. Покупателю принципалу поставщик агент выставляет счет-фактуру от своего имени с отражением показателей из счета-…. Наша организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, ремонтирует оборудование заказчика Х.

Расходы перевыставляются заказчику Х , в виде акта выполненных работ, в котором мы являемся исполнителем. В акте выполненных работ отдельной строкой выделены транспортные расходы. Транспортные расходы нам оказал ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения. Как документально оформить отношения с транспортной организацией? Какой договор заключить? В случае перевыставления заказчику транспортных расходов путем их указания в актах оказанных услуг по ремонту оборудования, можно оформить агентские отношения между заказчиком и исполнителем, добавив в договор по ремонту оборудования условие по возмещению транспортных расходов на основании документов путевой лист, талон заказчика, справка- расчет и т.

В соответствии с п. К отношениям сторон по смешанным договорам применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора п. В данном случае деятельность исполнителя по обеспечению заказчика транспортом будет квалифицироваться как деятельность посредника агента или комиссионера. В этом случае в договоре четко прописать, что исполнитель, выступающий в качестве агента, обязуется от своего имени оказать транспортные услуги заказчику принципалу , а заказчик должен возместить расходы.

Отчет должен содержать информацию о том, какие действия совершил исполнитель. К отчету следует приложить копии первичных документов, подтверждающие транспортные расходы, акты сдачи работ, платежные поручения. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, следовательно, организация, применяющая УСНО, не обязана выставлять счета-фактуры покупателям товаров работ, услуг. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги 3 статьи ГК РФ.

В соответствии с пп. В силу п. Таким образом , на услуги по оказанию ремонта оборудования необходимо оформить акт выполненных работ и счет-фактуру. В соответствии с гл. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом. Постановлением Правительства Российской Федерации от В соответствии со ст.

Согласно Постановлению Госкомстата России от Товарно-транспортная накладная применяется в случае привлечения к перевозке третьего лица — грузоперевозчика либо в случае перевозки товаров собственным транспортом. Перевыставление транспортных услуг без договора Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Ошибка агента в отражении данных в товарно-транспортной накладной не позволит принципалу отразить в расходах, учитываемых при налогообложении прибыли, сумму затрат на транспортировку товаров.

Агент вправе произвести исправление неверно отраженных данных указанным Вами способом. Обоснование вывода: В силу абзаца второго пп. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений ст.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

I Прежде всего нужно учитывать, что в сфере работы диспетчерских в сфере грузоперевозок со своими заказами здесь речь будет идти именно о своих заказах, поскольку многие еще сотрудничают с Яндекс. Договор на информационные услуги. Агентский договор с водителями на поиск и передачу заказов.

Завершается соглашение указанием юридических адресов сторон и реквизитами для расчётов. В конце стороны ставят свои подписи, если все пункты договора их устраивают, и они готовы выполнять взятые на себя обязательства. Но основные пункты договора следует рассмотреть отдельно.

Нюансы правильного оформления агентского договора на грузоперевозки

Гражданское право Между заказчиком и перевозчиком заключен договор перевозки груза с условием, что перевозчик вправе для исполнения своих обязательств по договору привлекать третьих лиц. Не будет ли данный договор квалифицирован как агентский с точки зрения налогового и гражданского законодательства? Имеет ли смысл заключать агентский договор? Какова свежая судебная практика за гг. Между заказчиком и перевозчиком заключен договор перевозки груза с условием, что перевозчик вправе для исполнения своих обязательств по договору привлекать третьих лиц. Из приведенной нормы следует, что существо договора перевозки груза заключается в том, что по этому договору перевозчик обязуется перед грузоотправителем переместить груз в пространстве в конкретное место, обеспечить сохранность груза и выдать его управомоченному на получение груза лицу. В отличие от этого договора агентский договор предполагает совершение одной стороной агентом по поручению другой стороны принципала юридических и иных действий от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала п. Это означает, что предметом агентского договора изначально является заключение агентом определенных сделок в интересах принципала от имени последнего или от своего имени , а также совершение действий неюридического характера, способствующих исполнению данного принципалом поручения.

Агентский договор на оказание услуг по организации транспортных перевозок

Агентские услуги или перевыставление? В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на В общем то примерно что то похожее от меня и хотят. И с проводками то проблем особых не предвидится. Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж. Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу.

Агентский договор вам не нужен, т.к все условия прописаны в основном договре, возмещение транспортных услуг производится на основе подтверждающих документов, в данном случае это документы от поставщика транспортных услуг, вы делаете акт выполненных работ с приложением копий потдверждающих документов.  Если kinderstore51.ruзация работает без НДС, то перевыставляете тоже без НДС. По документальному оформлению вам написали постом выше. Если вы решите заключать kinderstore51.ruр, то обязательно нужно будет предусмотреть себе kinderstore51.ruраждение - договор только возмездный. Ответить с цитированием Вверх ▲. , #5.

Посреднические договоры между собой различаются характером действий посредника ст. Такой договор не содержит элементов посреднического соглашения, поскольку поставщик оплачивает доставку за свой счет, а покупатель впоследствии не возмещает эти расходы п. Следовательно, договор с такими условиями не должен предусматривать посредническое вознаграждение.

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки. Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько.

Mercurius Кроме того, что не нужна лицензия на транспортные услуги.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Светлана

    2 дизлайка от училки и от главы отцовского комитета видимо:))

  2. Савватий

    Отличные советы,но одно маленькое дополнение. Следователи любят вначале допросить в качестве свидетеля,пугая что отказ от дачи показаний и дача ложных показаний являются уголовно наказуемым деянием,а потом когда клиент поплывёт и расскажет всё,говорят что имеются основания для предъявления обвинения в связи с наличием в его действиях признаков преступления

  3. bacllacaca

    И вместо того, что обратить внимание на ральную проблему а именно отсутствие дрессировки и закона это регулирующий , вы решили окрысить людей друг на друга. да, это весьма по-взрослому.

  4. Мария

    А если авто купить по техпаспорту? То налог владельцу прийдёт или как?